5 loại thuế phí khi mua bán nhà đất

Nhiều người thắc mắc phải chịu các loại thuế phí gì  khi mua bán nhà đất để đảm bảo được tính hợp pháp và quyền lợi của người mua và bán. Vinhomegroup sẽ giải đáp thắc mắc chi tiết về các loại thuế phí khi mua bán nhà đất nhé!

Người mua nhà đất sẽ phải chịu những chi phí gì khi sang tên sổ đỏ?

Sang tên sổ đỏ là gì?

Sang tên sổ đỏ là thủ tục phải thực hiện khi chuyển nhượng, tặng, cho nhà đất, sự thay đổi về quyền sử dụng đất và các tài sản gắn liền với đất. Việc chuyển nhượng, tặng, cho nhà đất chỉ có hiệu lực khi đăng ký biến động và được cơ quan đăng ký đất đai vào sổ địa chính.

Tại khoản 1 Điều 95 Luật Đất đai 2013 quy định: 

“Đăng ký đất đai là bắt buộc đối với người sử dụng đất và người được giao đất để quản lý; đăng ký quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất thực hiện theo yêu cầu của chủ sở hữu.”.

Chính vì vậy việc sang tên sổ đỏ không thực hiện theo quy định của nhà nước sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính nếu không thực hiện.

Khi sang tên sổ đỏ người mua nhà sẽ phải chịu những chi phí gì?

Theo quy định Luật Đất đai 2013 và các sắc thuế, phí, lệ phí người mua nhà đất khi tiến hành sang tên sổ đỏ phải chịu các loại thuế phí khi mua bán nhà đất như phí công chứng, lệ phí trước bạ và phí thẩm định hồ sơ và phí cấp sổ đỏ ( nếu như là lần đầu). Và người bán bắt buộc phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Những trên thực tế người mua và người bán có thể trao đổi với nhau về các loại phí để thống nhất trách nhiệm chịu phí của các bên.

Để tiến hành thủ tục sang tên sổ đỏ một cách ngắn gọn bạn nên tham khảo các văn bản quy định của nhà nước hoặc các chuyên gia giao dịch đất đai của Vinhomegroup về hồ sơ, giấy tờ khi nộp yêu cầu đăng ký.

Chi phí khi sang tên sổ đỏ

Các loại thuế phí khi mua bán nhà đất

Lệ phí trước bạ

Lệ phí trước bạ là loại phí bắt buộc phải chịu khi mua bán, giao dịch, chuyển nhượng, thừa kế kê khai và nộp cho cơ quan thuế trước khi tài sản được đưa vào sử dụng. Loại phí này áp dụng với những người nhận tài sản( ở đây là nhà đất)

 Mức nộp lệ phí trước bạ được tính theo 2 trường hợp:

Căn cứ Điều 5 Nghị định 140/2016/NĐ-CP, lệ phí trước bạ khi sang Giấy chứng nhận được tính như sau:

Trường hợp 1: Khi giá chuyển nhượng cao hơn giá nhà, đất của UBND cấp tỉnh quy định

Lệ phí trước bạ = 0.5% x Giá chuyển nhượng

Trường hợp 2: Khi giá chuyển nhượng thấp hơn hoặc bằng giá nhà, đất của UBND cấp tỉnh quy định, khi tặng cho, thừa kế nhà đất.

Đối với nhà đất

Lệ phí trước bạ = 0.5% x Diện tích x Giá 01m2 tại bảng giá đất

Đối với nhà ở

Lệ phí trước bạ = 0.5% x (Diện tích x Giá 01m2 x Tỷ lệ % chất lượng còn lại)

Trong đó:

• Giá tính lệ phí trước bạ đối với nhà là giá do UBND cấp tỉnh ban hành tại thời điểm kê khai phí trước bạ

• Tỷ lệ% chất lượng còn lại là do UBND cấp tỉnh ban hành( được khấu trừ theo thời gian)

Lệ phí trước bạ khi mua bán nhà đất

Thuế thu nhập cá nhân

Một trong các loại thuế phí khi mua bán nhà đất quan trọng đó là thuế thu nhập cá nhân. Theo Điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định khi tiến hành chuyển nhượng, mua bán, bên bán phải chịu thuế thu nhập cá nhân như sau:

Thuế TNCN phải nộp = 2% x Giá chuyển nhượng

Trong đó:

• Giá chuyển nhượng tính thuế TNCN là giá các bên thỏa thuận và được ghi trong hợp đồng chuyển nhượng.

• Trong trường hợp hợp đồng chuyển nhượng không ghi giá hoặc do giá thấp hơn bảng giá đất do UBND tỉnh ban hành thì giá chuyển nhượng là giá do UBND cấp tỉnh quy định

Hồ sơ, giấy tờ kê khai thuế để nộp thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng đất đai là:

• Tờ khai thuế TNCN theo mẫu số 03/BĐS-TNCN.
• Bản chụp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, giấy tờ chứng minh quyền sở hữu nhà hoặc quyền sở hữu các công trình trên đất và cá nhân ký cam kết chịu trách nhiệm vào bản chụp đó.
• Hợp đồng chuyển nhượng nhà đất.
• Các giấy tờ làm căn cứ xác định thuộc đối tượng được miễn thuế (trường hợp được miễn thuế TNCN).

Trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng, mua bán nhà đất như sau:

• • Bên chuyển nhượng và được chuyển nhượng đất có quan hệ gia đình như: vợ chồng; cha mẹ đẻ với con đẻ, cha mẹ nuôi với con nuôi, cha mẹ chồng với con dâu, bố mẹ vợ với con rể, anh chị em ruột với nhau…
•  Bên bán có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất trên lãnh thổ đất nước Việt Nam.

Thuế thu nhập cá nhân khi mua bán nhà đất

Phí công chứng hợp đồng mua bán 

Khi giao dịch mua bán, chuyển nhượng nhà đất cần công chứng rất nhiều giấy tờ, trong đó có công chứng hợp đồng chuyển nhượng nhà đất để hoàn thành thủ tục chuyển nhượng nhà đất cũng như đảm bảo đầy đủ cơ sở pháp lý giữa hai bên.

Chủ thể mua bán nhà đất sẽ đến trụ sở cơ quan, văn phòng công chứng yêu cầu công chứng hợp đồng mua bán nhà, đất. 

Theo Thông tư 257/2016/TT-BTC quy định về mức thu phí đối với công chứng mua bán, chuyển nhượng, chia tách, đổi, góp vốn bằng quyền sử dụng đất được tính  như sau:

• Công chứng hợp đồng chuyển nhượng, tặng cho quyền sử dụng đất, góp vốn bằng quyền sử dụng đất: Tính trên giá trị Quyền sử dụng đất.
• Công chứng hợp đồng chuyển nhượng, tặng cho quyền sử dụng đất có tài sản gắn liền với đất, góp vốn bằng quyền sử dụng đất có gia sản gắn liền với đất: Tính trên tổng vốn quyền sử dụng đất và giá trị tài sản gắn liền với đất.
• Công chứng hợp đồng mua bán, tặng cho tài sản khác, góp vốn bằng gia sản khác”: Tính trên giá trị tài sản.
• Công chứng văn bản thỏa thuận phân chia di sản, văn bản khai nhận di sản: Tính trên giá trị di sản.
• Công chứng hợp đồng vay tiền: Tính trên giá trị khoản vay.
• Công chứng hợp đồng thế chấp gia sản, cầm cố gia tài: Tính trên giá trị tài sản; trường hợp trong hợp đồng thế chấp gia sản, cầm cố tài sản có ghi giá trị khoản vay thì tính trên giá trị khoản vay.
• Công chứng hợp đồng kinh tế, thương mại, đầu tư, kinh doanh thương mại: Tính trên giá trị hợp đồng.

Cụ thể phí công chứng nhà đất, phí công chứng hợp đồng mua bán nhà đất như sau:

Phí thẩm định hồ sơ

Trong các loại thuế phí khi mua bán nhà đất không thể thiếu một loại phí tiếp theo là phí thẩm định hồ sơ. Theo Điều 5 Thông tư 250/2016/TT-BTC quy định như sau:

• Phí thẩm định hồ sơ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất là khoản đối với công việc thẩm định hồ sơ, đảm bảo điều kiện cần và đủ để cơ quan Nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng từ sử dụng đất, sở hữu nhà ở đúng với Pháp luật.
• Mức thu phí thẩm định sẽ do UBND cấp tỉnh ban hành.

Phí thẩm định hồ sơ khi mua bán nhà đất

Lệ phí cấp sổ đỏ lần đầu

Cấp sổ đỏ lần đầu là việc Nhà nước cấp chứng thư pháp lý xác nhận quyền sử dụng, sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất hợp pháp của người có quyền sử dụng, sở hữu nhà ở, đất đai.

Đối tượng được cấp sổ đỏ lần đầu là thửa đất, tài sản gắn liền với đất chưa được cấp giấy chứng từ hoặc đã cấp nhưng trái quy định pháp luật.

Vậy mức phí cấp sổ lần đầu là gì? Theo Thông tư 250/2016/TT-BTC mức thu lệ phí cấp sổ đỏ lần đầu do Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quyết định, tùy từng quy định của tỉnh khác nhau mà mức phí sẽ khác nhau.

Cấp sổ đỏ lần đầu là việc Nhà nước cấp chứng thư pháp lý xác nhận quyền sử dụng, sở hữu nhà ở

Trên đây Vinhomegroup đã chỉ ra các loại thuế phí khi mua bán nhà đất và những thủ tục quy định liên quan các loại thuế phí đó. Vậy các bạn còn bất cứ thắc mắc nào hãy liên hệ với đội ngũ chuyên gia Vinhomegroup để biết chi tiết hơn.